1. ບັນດາປື້ມຕິດຕາມທາງການບັນຊີ
ຮອບວຽນບັນດາວຽກງານບັນຊີ ແມ່ນເລີ່ມຕົ້ນດ້ວຍການເກັບກໍາຂໍ້ມູນຈາກເອກະສານຕ່າງໆທີ່ເປັນພື້ນຖານ ແລະ ມ້ວນທ້າຍດ້ວຍການສ້າງເອກະສານລາຍງານສັງເຄາະຕະຫຼອດໄລຍະເວລາດັ່ງກ່າວນີ້ຕ້ອງໄດ້ອີງໃສ່ບັນດາໃບຢັ້ງຢືນ ແລະ ບັນດາເອກະສານບັນຊີທີ່ມີລັກສະນະບັງຄັບຈາກນີ້ການບັນຊີຂອງວິສາຫາກິດໃດໜື່ງຕ້ອງປະກອບດ້ວຍເອກະ ສານດັ່ງກ່າວທີ່ໄດ້ກໍານົດໃວ້ຢູ່ໃນຮ່າງກົດໝາຍ ແລະ ຮ່າງດໍາລັດຂອງສາພາລັດຖະມົນຕີກ່ຽວກັບການຈັດຕັ້ງປະຕິ ບັດກົດໝາຍດັ່ງກ່າວຢູ່ໃນໃດຕາ 8 ຂອງຮ່າງກົດໝາຍບັນຊີໄດ້ລະບຸໃວ້ວ່າ: ທີ່ເອີນວ່າປື້ມຕິດຕາມບັນຊີແມ່ນບັນດາເອກະສານປື້ມບັນຊີ ແລະ ໂດຍທົ່ວໄປແລ້ວໃນເງື່ອນໃຂບັນດາຂໍ້ກຳນົດທີ່ໄດ້ວາງອອກກ່ຽວກັບການປົກປັກຮັກສາ ແມ່ນທຸກສິ່ງທຸກຢ່າງ ທີ່ຊ່ວຍໃຫ້ການຈົດກ່າຍບັນດາຂໍ້ມູນພື້ນຖານ ແລະ ເກັບກຳບັນດາຂໍ້ມູນຂ່າວສານນັ້ນມາດຕາ 10 ຂອງຮ່າງກົດ ມາຍບັນຊີໄດ້ລະບຸໃວ້ວ່າ: ກ່ຽວກັບການຈັດຕັ້ງປະຕິບັດກົດໝາຍບັນຊີບັນດາປື້ມຕີດຕາມບັນຊີ ແລະ ປື້ມຕິດຕາມ ອື່ນໆທີ່ເປັນພື້ນຖານບັນຊີປະກອບດ້ວຍ:
-ປື້ມບັນທຶກລະບຽບວິທີການປະຕິບັດບັນຊີ (Rule of Accounting Operation textbook)
– ບັນຊີປະຈໍາວັນ (Journal)
– ປື້ມບັນຊີໃຫຍ່ (Post Ladgers)
– ໃບດຸ່ນດ່ຽງ (Balance)
– ປື້ມບັນທຶກການກວດນັບ
2. ຮອບວຽນຂອງການບັນຊີ
ຮອບວຽນຂອງການບັນຊີ ແມ່ນໝາຍເຖິງສີ່ງທີ່ນາຍບັນຊີຈຳຕ້ອງຈະໄດ້ເຮັດ ຫລື ດຳເນີນການແບບຊຳໄປຊໍ້າມາ ໃນແຕ່ລະວັນ, ແຕ່ລະເດືອນ, ແຕ່ລະໄຕມາດຫລືໃນແຕ່ລະປີທີ່ເກີດຂື້ນ ເຊີ່ງໂດຍທົ່ວໄປຈະຕ້ອງດຳເນີນເຊັ່ນ:
ເຊີ່ງໃນການຈັດຕັ້ງປະຕິບັດ ໃນການບັນທຶກຂໍ້ມູນຂ່າວສານທາງການບັນຊີຈະມີຫລາຍຮູບແບບດ້ວຍກັນ ເຖິງແມ່ນ ວ່າຈະຕົກລົງປະຕິບັດແບບວິທີໃດຕາມການບັນຊີຕ້ອງໄດ້ດຳເນີນບາດກ້າວເດີມຕາມວິທີດຽວກັນ, ຊີ່ງເລີ່ມແຕ່ ຂອດວຽກງານການບັນທຶກຂໍ້ມູນ ແລະ ເກັບກຳໄປເຖິງຂອດການສ້າງເອກະສານລາຍງານສັງເຄາະເຊີ່ງລະອຽດຕາມ ຂັ້ນຕອນດັ່ງລຸ່ມນີ້:
- ເກັບກຳບັນດາເອກະສານຢັ້ງຢືນພື້ນຖານ (ໃບບິນ, ໃບເກັບເງິນຕ່າງໆ).
- ບັນທຶກບັນດາໃບຢັ້ງຢືນດັ່ງກ່າວ ລົງໃນປື້ມບັນຊີປະຈຳວັນລວມຕາມລຳດັບ.
- ຍົກລາຍການດັ່ງກ່າວໄປເຂົ້າບັນຊີທີ່ພົວພັນ.
- ເຕົ້າໂຮມບັນດາບັນຊີຕ່າງໆ ເພື່ອອັດບັນຊີແລ້ວສ້າງໃບດຸ່ນດ່ຽງ ເພື່ອທຳການກວດກາປະຈຳເດືອນຈາກລາຍ ການ 1 ຫາ 4 ນັ້ນແມ່ນຈະຕ້ອງໄດ້ວຽນໄປຕະຫລອດ 12 ເດືອນ.
- ເຕົ້າໂຮມບັນຊີດັ່ງກ່າວເພື່ອອັດບັນຊີໃນທ້າຍສະໃໝ (ທ້າຍປີ) ແລະ ສ້າງໃບດຸ່ນດ່ຽງກວດກາທ້າຍສະໃໝ (ໃບ ດຸ່ນດ່ຽງກ່ອນການກວດນັບຊັບສົມບັດໃນທ້າຍປີ).
- ດຳເນີນບັນດາວຽກງານປັບປຸງບັນຊີໃນທ້າຍສະໃໝ ຫລື ວຽກງານສະຫລຸບກວດນັບທ້າຍປີ, ຄິດໄລ່ຫລຸ້ຍຫ້ຽນ, ຄ່າເຊື່ອມມູນຄ່າ, ການຊຳລະສະສາງ ແລະ ອື່ນໆ.
- ບັນທຶກລາຍການດັ່ງກ່າວລົງໃນປື້ມບັນຊີປະຈຳວັນລວມ.
- ຍົກລາຍການບັນທຶກດັ່ງກ່າວຈົດເຂົ້າບັນຊີທີ່ພົວພັນ.
- ເຕົ້າໂຮມ ແລະ ປິດບັນຊີ.
- ສ້າງໃບດຸ່ນດ່ຽງອັນທີ່ເອີ້ນວ່າ: ໃບດຸ່ນດ່ຽງພາຍຫລັງການກວດນັບຊັບສົມບັດ.
- ສ້າງບັນດາເອກະສານລາຍງານສັງເຄາະ (ໃບສະຫລຸບຊັບສົມບັດ, ໃບລາຍງານຜົນໄດ້ຮັບ, ບັນດາໃບລາຍງານ, ສະຖິຕິ ແລະ ພາສີ-ອາກອນ, ບັນດາຕາຕະລາງວິໄຈການປະກອບທຶນ).
- ອັດບັນຊີ ແລະ ເປີດບັນຊີຄືນໃໝ່.
2.1. ປື້ມບັນຊີປະຈໍາວັນລວມ
ປື້ມບັນຊີປະຈໍາວັນແມ່ນບັນທຶກບັນດາລາຍການເນຄື່ອນໃຫວທີ່ໄດ້ເກີດຂື້ນຕາມລໍາດັບລຽນຕໍ່ກັນ ເຊິ່ງແຕ່ລະລາຍການຕ້ອງໄດ້ແຈ້ງວັນທີ່ ເດືອນປີ, ເລກໝາຍ ແລະ ຊື່ຂອງບັນດາບັນຊີທີ່ໄດ້ຈົດເບື້ອງໜີ້ ແລະ ຈົດເບື້ອງມີຈໍານວນເງິນທີ່ຕ້ອງຈົດເບື້ອງໜີ້ ແລະ ເບື້ອງມີເນື້ອໃນລາຍການໂດຍມີຫຼັກຖານອ້າງອີງຢ່າງຊັດເຈນ ດ້ວຍເອກະສານພື້ນຖານພວກເຮົາເອີ້ນວ່າ: ລາຍການຈົດເຂົ້າປື້ມບັນຊີປະຈໍາວັນມີບັນດາຂໍ້ຄວາມຈົດກ່າຍທີ່ພົວ ພັນພຽງລາຍການເຄື່ອນໃຫວດຽວເທົ່ານັ້ນແມ່ນປື້ມບັນທຶກລາຍການເຄື່ອນໃຫວທີ່ເກີດຂື້ນຕາມລໍາດັບຕິດຕໍ່ກັນ ເຊິ່ງມີລາຍລະອຽດລຸ່ມນີ້:
| ວັນທີ | ໃບຢັ້ງຢືນ | ເລກໝາຍບັນຊີ | ລາຍການ | ຈໍານວນເງິນ | ||
| ໜີ້ | ມີ | ໜີ້ | ມີ | |||
| ລວມມູນຄ່າ | ||||||
2.2. ປື້ມບັນຊີໃຫຍ່ແຍກປະເເພດ
ແມ່ນປື້ມບັນທຶກບັນດາບັນຊີທັງໝົດຂອງວິສາຫາກິດເຊິ່ງມີລາຍລະອຽດດັ່ງລຸ່ມນີ້:
ແບບທີ່1
ຊື່ບັນຊີ:…………………. ເລກໝາຍບັນຊີ:………………
| ວັນທີ | ໃບຢັ້ງຢືນ | ເນື້ອໃນລາຍການ | ຈໍານວນເງິນ | ຍອດເຫຼືອ | ||
| ໜີ້ | ມີ | ໜີ້ | ມີ | |||
| ລວມ | ||||||
ແບບທີ 2 ແບບຕົວT
| ໜີ້ ເລກໝາຍບັນຊີ ມີ | |
2.3. ໃບດຸ່ນດ່ຽງ (ກ່ອນ ແລະ ຫລັງການຄິດໄລ່ຜົນໄດ້ຮັບ)
ແມ່ນປື້ມສັງລວມທຸກບັນຊີທີ່ເກີດຂື້ນພາຍໃນເດືອນຈະເລີ່ມແຕ່ບັນຊີປະເພດ 1-7 ຕາມລໍາດັບ
| ວັນທີ | ໃບຢັ້ງຢືນ | ເນື້ອໃນລາຍການ | ຍອດເຫຼືອຕົ້ນເດືອນ | ເກີດຂື້ນໃນເດືອນ | ຍອດເຫຼືອທ້າຍເດືອນ | |||
| ໜີ້ | ມີ | ໜີ້ | ມີ | ໜີ້ | ມີ | |||
| ລວມ | A | B | C | D | E | F | ||
| A | = | B, | C | = | D, | E | = | F |
2.4. ໃບສະຫລຸບຊັບສົມບັດ
ແມ່ນໃບສະຫຼຸບຊັບສິນ ແລະໜີ້ສິນທັງໝົດຂອງບໍລິສັດໜື່ງຫຼືກິດຈະການ ໃດໜື່ງໃນເມື່ອເລີ່ມຕົ້ນກິດຈະ ການ ຫຼື ໃນທ້າຍປີ ໃບສະຫຼຸບຊັບສົມບັດຖືກຮັດຂື້ນເພື່ອສະແດງໃຫ້ຮູ້ເຖິງສະພາບຂອງບໍລິສັດມີຊັບສິນຫລືໜີ້ສິນເປັນຈຳ ນວນເທົ່າໃດຕາມປົກະຕິແລ້ວໃບສະຫຼຸບຊັບສົມບັນຈະເຮັດໃນທຸກໆທ້າຍປີ ແລະ ເວລາເລີ່ມເປີດບໍລິສັດໃໝ່ ເພື່ອ ລາຍງານສະຖານນະພາບທາງດ້ານການເງິນຂອງບໍລິສັດມະຫາພາກສ່ວນທີ່ກ່ຽວຂ້ອງຮັບຮູ້.
ຫຼັກການທົ່ວໄປ ໃນການສ້າງໃບສະຫຼຸບຊັບສົມບັດມີຄືດັ່ງຕໍ່ໄປນີ້:
-ຫົວຂໍ້ໃບສະຫຼຸບຊັບສົມບັດຂ່ຽນຊື່ບຸກຄົນ ຫຼື ຮ້ານຄ້າທີ່ສະແດງເຖິງເຈົ້າຂອງໃບສະຫຼຸບຊັບສົມບັດມີຄຳວ່າໃບສະຫຼຸບ ຊັບສົມບັດມີ ວັນທີສະແດງໃບສະຫຼຸບຊັບສົມບັດທີ່ເຮັດຂື້ນເພື່ອໃຫ້ຮູ້ ເຖິງຖານະການໃນວັນນັ້ນ.
– ໃບສະຫຼຸບຊັບສິນ(ສະແດງຊັບສິນຕ່າງໆພ້າຍໄຕ້ຫົວຂໍ້ຊັຍສິນ)
– ໃບສະຫຼຸບຊັບສົມບັດເບື້ອງໜີ້ສິນ(ສະແດງໜີ້ສິນ ແລະທຶນພາຍໄຕ້ຫົວຂໍ້ໜີ້ສິນ)
– ລວມຍອດໃນໃບສະຫຼຸບຊັບສົມບັດ ເບື້ອງຊັບສິນຕ້ອງເທົ່າກັບເບື້ອງໜີ້ສິນ
| ຊັບສິນ | ມູນຄ່າເດີມ | ຄ່າຫຼຸ້ຍຫ້ຽນ | ມູນຄ່າຍັງເຫຼືອ | ໜີ້ສິນ | ມູນຄ່າ |
| ຊັບສົມບັດຄົງທີ່
ຊັບສິນໝູນວຽນ |
ທຶນຕົນເອງ
ໜີ້ສິນ |
||||
| ລວມ | ລວມ |
2.5. ໃບລາຍງານຜົນໄດ້ຮັບຕາມບັນຊີປີ 1992
ກ. ໃບລາຍງານຜົນໄດ້ຮັບຂອງທຸລະກິດ ການຄ້າ ຕາມບັນຊີປີ 1992
| ເນື້ອໃນລາຍການ | ປີກ່ອນ | ປີນີ້ສະຫລຸບບັນຊີ ວັນທີ31/12/2005 | ຕົ້ນທຶນທາງກົງຜະລິດຕະພັນ |
| ຂາຍສິນຄ້າ | |||
| ໃນນັ້ນ: ຂາອອກ | |||
| ຂາຍຜະລິດຕະພັນ ແລະ ການບໍລິການ | |||
| ໃນນັ້ນ: ຂາອອກ | |||
| ລາຍຮັບຈາກກິດຈະການສຳຮອງ | |||
| ລາຍຮັບອື່ນໆ ຈາກການຄຸ້ມຄອງປົກກະຕິ | |||
| ຜົນໄດ້ຮັບຈາກການເຄື່ອນໄຫວຮ່ວມກັນ | |||
| ລາຍຮັບການເງິນ ແລະ ບັງເອີນ | |||
| I. ລວມຍອດລາຍຮັບ | |||
| ຊື້ສິນຄ້າ | |||
| ໃນນັ້ນ: ຂາເຂົ້າ | |||
| ຊື້ວັດຖຸດິບ ແລະ ວັດຖຸຊົມໃຊ້ | |||
| ໃນນັ້ນ: ຂາເຂົ້າ | |||
| ຊື້: ລາຍການອື່ນໆ ແລະ ບໍລິການຈາກທາງນອກ | |||
| ຄ່າພາສີຂາເຂົ້າ-ຂາອອກ ແລະ ອາກອນ | |||
| ເງິນເດືອນ ແລະ ລາຍຈ່າຍປະເພດດຽວກັນ | |||
| ຫັກຕົວຈິງ ຄ່າຫລຸ້ຍຫ້ຽນ-ຄ່າເຊື່ອມມູນຄ່າໃນການທຸລະກິດ | |||
| ລາຍຈ່າຍອື່ນໆຈາກການຄຸ້ມຄອງປະຈຳວັນ | |||
| ຜົນໄດ້ຮັບຈາກການເຄື່ອນໄຫວຮ່ວມກັນ | |||
| ລາຍຈ່າຍການເງິນ ແລະ ບັງເອີນ | |||
| ຫັກຕົວຈິງຄ່າຫລຸ້ຍຫ້ຽນ-ຄ່າເຊື່ອມມູນຄ່າບັງເອີນ | |||
| ອາກອນກຳໄລ | |||
| II. ລວມຍອດລາຍຈ່າຍ | |||
| ໃຫ້ເພີ່່ມຫລືຫລຸດ | |||
| ສ່ວນປ່ຽນແປງຂອງເຄື່ອງໃນສາງ (ຄ. ທ້າຍປີ-ຄ. ຕົ້ນປີ) + ຫລື – | |||
| ລາຍຈ່າຍທີ່ຕ້ອງຈົດເປັນລາຍຈ່າຍຄົງທີ່ | |||
| ຜະລິດຕະພັນເກັບມ້ຽນໃນສາງ (ຄ. ທ້າຍປີ-ຄ. ຕົ້ນປີ) + ຫລື – | |||
| ຜົນຜະລິດຄົງທີ່ ແລະ ຊົມໃຊ້ເອງ | |||
| ດັດແກ້ລາຍຈ່າຍ | |||
| III. ລວມຍອດລາຍຈ່າຍຕົວຈິງ | |||
| ຜົນໄດ້ຮັບ (I – III) |
ຂ. ໃນລາຍງານຜົນໄດ້ຮັບ ຂອງຫົວໜ່ວຍທຸລະກິດການຜະລິດ ຕາມບັນຊີປີ 1992
| ເນື້ອໃນລາຍການ | ປີກ່ອນ | ປີນີ້ສະຫລຸບບັນຊີ ວັນທີ31/12/2005 | ຕົ້ນທຶນທາງກົງຜະ ລິດຕະພັນທີ່ຂາຍ |
| ຂາຍຜະລິດຕະພັນ ແລະ ການບໍລິການ | |||
| ໃນນັ້ນ: ຂາອອກ | |||
| ລາຍຮັບຈາກກິດຈະການສຳຮອງ | |||
| ລາຍຮັບອື່ນຈາກການຄຸ້ມຄອງປົກກະຕິ | |||
| ລາຍຮັບການເງິນ ແລະ ບັງເອີນ | |||
| 1. ລວມຍອດລາຍຮັບ | |||
| ຊື້ວັດຖຸຮັບໃຊ້ການຍບໍລິການ | |||
| ໃນນັ້ນ: ຂາເຂົ້າ | |||
| ຊື້ ແລະ ການບໍລິການຈາກທາງນອກ | |||
| ພາສີຂາເຂົ້າ-ຂາອອກ ແລະ ອາກອນ | |||
| ເງິນເດືອນ ແລະ ລາຍຈ່າຍປະເພດດຽວກັນ | |||
| ຫັກຕົວຈິງຄ່າຫລຸ້ຍຫ້ຽນ-ຄ່າເຊື່ອມໃນການທຸລະກິດ | |||
| ລາຍຈ່າຍອື່ນໆ ໃນການຄຸ້ມຄອງປັກກະຕິ | |||
| ລາຍຈ່າຍການເງິນ ແລະ ບັງເອີນ | |||
| ອາກອນກຳໄລ | |||
| 2. ລາຍຍອດລາຍຈ່າຍ | |||
| ໃຫ້ເພີ່ມ ຫລື ຫລຸດ | |||
| ສ່ວນປ່ຽນແປງຂອງເຄື່ອງໃນສາງ | |||
| ລາຍຈ່າຍທີ່ຕ້ອງຈົດເປັນລາຍຈ່າຍຄົງທີ່ | |||
| ຜົນຜະລິດຄົງທີ່ ແລະ ຊົມໃຊ້ເອງ | |||
| 3. ດັດແກ້ລາຍຈ່າຍ (+ ຫລື -) | |||
| ລາຍຈ່າຍຕົວຈິງ | |||
| ຜົນໄດ້ຮັບ |
ຄ. ໃບລາຍງານຜົນໄດ້ຮັບຂອງຫົວໜ່ວຍທຸລະກິດແບບປະສົມ
| ເນື້ອໃນລາຍການ | ປີກ່ອນ | ປີນີ້ສະຫລຸບບັນຊີ ວັນທີ31/12/2005 | ຕົ້ນທຶນທາງກົງຂອງ ຜະລິດຕະພັນທີ່ຂາຍ |
| ຂາຍສິນຄ້າ | |||
| ໃນນັ້ນ: ຂາອອກ | |||
| ຂາຍຜະລິດຕະພັນ ແລະ ການບໍລິການ | |||
| ໃນນັ້ນ: ຂາອອກ | |||
| ລາຍຮັບຈາກກິດຈະການສຳຮອງ | |||
| ລາຍຮັບອື່ນຈາກການຄຸ້ມຄອງປົກກະຕິ | |||
| ຜົນໄດ້ຮັບຈາກການຮ່ວມທຸລະກິດ | |||
| ລາຍຮັບການເງິນ ແລະ ບັງເອີນ | |||
| 1. ລວມຍອດລາຍຮັບ | |||
| ຊື້ສິນຄ້າ | |||
| ໃນນັ້ນ: ຂາເຂົ້າ | |||
| ຊື້ວັດຖຸດິບ ແລະ ວັດຖຸຊົມໃຊ້ | |||
| ໃນນັ້ນ: ຂາເຂົ້າ | |||
| ຊື້ ແລະ ການບໍລິການຈາກທາງນອກ | |||
| ພາສີຂາເຂົ້າ-ຂາອອກ ແລະ ອາກອນ | |||
| ເງິນເດືອນ ແລະ ລາຍຈ່າຍປະເພດດຽວກັນ | |||
| ຫັກຕົວຈິງຄ່າຫລຸ້ຍຫ້ຽນ-ຄ່າເຊື່ອມໃນການທຸລະກິດ | |||
| ລາຍຈ່າຍອື່ນໆ ໃນການຄຸ້ມຄອງປັກກະຕິ | |||
| ລາຍຈ່າຍການເງິນ ແລະ ບັງເອີນ | |||
| ຄ່າຫລຸ້ຍຫ້ຽນ ແລະ ຄ່າເຊື່ອມມູນຄ່າບັງເອີນ | |||
| ອາກອນກຳໄລ | |||
| 2. ລາຍຍອດລາຍຈ່າຍ | |||
| ໃຫ້ເພີ່ມ ຫລື ຫລຸດ | |||
| ສ່ວນປ່ຽນແປງຂອງເຄື່ອງໃນສາງ | |||
| ລາຍຈ່າຍທີ່ຕ້ອງຈົດເປັນລາຍຈ່າຍຄົງທີ່ | |||
| ຜະລິດຕະພັນຄົງທີ່ເກັບມ້ຽນໃນສາງ | |||
| ຜົນຜະລິດຄົງທີ່ ແລະ ຊົມໃຊ້ເອງ | |||
| 3. ດັດແກ້ລາຍຈ່າຍ (+ ຫລື -) | |||
| ລາຍຈ່າຍຕົວຈິງ | |||
| ຜົນໄດ້ຮັບ | |||
| ຕົ້ນທຶນການຊື້ຂອງສິນຄ້າທີ່ຂາຍ |
2.6. ໃບລາຍງານຜົນໄດ້ຮັບຕາມຂັ້ນຂອງການຄຸ້ມຄອງ ຕາມບັນຊີປີ 1992
ກ. ໃບລາຍງານຜົນໄດ້ຮັບຕາມຂັ້ນຂອງການຄຸ້ມຄອງສຳລັບທຸລະກິດການຄ້າ ຕາມບັນຊີປີ 1992
| ເນື້ອໃນລາຍການ | ປີກ່ອນ | ປີນີ້ສະຫລຸບບັນຊີ ວັນທີ31/12/2005 |
| · ສ່ວນຜິດດ່ຽງຕົ້ນທຶນລວມ | ||
| (+) ຂາຍສິນຄ້າ | ||
| (-) ຕົ້ນທຶນການຊື້ຂອງສິນຄ້າທີ່ຂາຍ | ||
| · ມູນຄ່າເພີ່ມ | ||
| ຂາຍ ແລະ ຜົນຜະລິດ | ||
| (-) ການຊົມໃຊ້ລະຫວ່າງກາງ | ||
| · ສ່ວນເກີນທຸລະກິດລວມ | ||
| ມູນຄ່າເພີ່ມ | ||
| (-) ເງິນເດືອນ ແລະ ລາຍຈ່າຍປະເພດດຽວກັນ | ||
| · ຜົນໄດ້ຮັບຈາກການທຸລະກິດ | ||
| ສ່ວນເກີນທຸລະກິດລວມ | ||
| (+) ລາຍຮັບອື່ນໆຈາກການຄຸ້ມຄອງປົກະຕິ | ||
| (-) ຄ່າຫລຸ້ຍຫ້ຽນ ແລະ ຄ່າເຊື່ອມມູນຄ່າ | ||
| (-) ລາຍຈ່າຍອື່ນໆໃນການຄຸ້ມຄອງປົກະຕິ | ||
| · ຜົນໄດ້ຮັບກ່ອນການເສຍອາກອນ | ||
| ຜົນໄດ້ຮັບຈາກການທຸລະກິດ | ||
| (+ ຫລື -) ລາຍຮັບ – ລາຍຈ່າຍການເງິນ ແລະ ບັງເອີນ | ||
| · ຜົນໄດ້ຮັບ | ||
| ຜົນໄດ້ຮັບກ່ອນການເສຍອາກອນ | ||
| ອາກອນກຳໄລ |
ຂ. ໃບລາຍງານຜົນໄດ້ຮັບ ຕາມຂັ້ນຂອງການຄຸ້ມຄອງ ສຳລັບທຸລະກິດການຜະລິດ ແລະ ການບໍລິການ
| ເນື້ອໃນລາຍການ | ປີກ່ອນ | ປີນີ້ສະຫລຸບບັນຊີ ວັນທີ31/12/2005 |
| · ສ່ວນຜິດດ່ຽງຕົ້ນທຶນການຜະລິດ | ||
| ການຜະລິດຂອງຜະລິດຕະພັນ ແລະ ການບໍລະການ | ||
| (-) ຕົ້ນທຶນທາງກົງຂອງຜະລິດຕະພັນທີ່ຂາຍ | ||
| · ຜົນຜະລິດຕາມມູນຄ່າຕົ້ນທຶນ | ||
| ຕົ້ນທຶນທາງກົງຂອງຜະລິດຕະພັນທີ່ຂາຍ | ||
| (+) ຜົນຜະລິດເກັບມ້ຽນໃນສາງ | ||
| · ຕົ້ນທຶນເພີ່ມ | ||
| ຜົນຜະລິດຕາມມູນຄ່າຕົ້ນທຶນ | ||
| (-) ການຊົມໃຊ້ລະຫວ່າງກາງ | ||
| · ມູນຄ່າເພີ່ມ | ||
| ສ່ວນຜິດດ່ຽງຕົ້ນທຶນການຜະລິດ ແລະ ຕົ້ນທຶນເພີ່ມ | ||
| (+) ລາຍຮັບຈາກກິດຈະການສຳຮອງ | ||
| · ສ່ວນເກີນການທຸລະກິດລວມ | ||
| ມູນຄ່າເພີ່ມ | ||
| (-) ເງິນເດືອນ ແລະ ລາຍຈ່າຍປະເພດດຽວກັນ | ||
| · ຜົນໄດ້ຮັບຈາກການທຸລະກິດ | ||
| ສ່ວນເກີນການທຸລະກິດລວມ | ||
| (+) ລາຍຮັບອື່ນໆໃນການຄຸ້ມຄອງປົກະຕິ | ||
| (-) ລາຍຈ່າຍອື່ນໆໃນການຄຸ້ມຄອງປົກະຕິ | ||
| (-) ຄ່າຫລຸ້ຍຫ້ຽນ ແລະ ຄ່າເຊື່ອມມູນຄ່າໃນການທຸລະກິດ | ||
| · ຜົນໄດ້ຮັບກ່ອນການເສຍອາກອນ | ||
| ຜົນໄດ້ຮັບຈາການທຸລະກິດ | ||
| (+ ຫລື -) ຜົນໄດ້ຮັບຈາກການເຄື່ອນໄຫວຮ່ວມກັນ | ||
| (+ ຫລື -) ລາຍຮັບ – ລາຍຈ່າຍການເງິນ ແລະ ບັງເອີນ | ||
| · ຜົນໄດ້ຮັບ | ||
| ຜົນໄດ້ຮັບກ່ອນການເສຍອາກອນ | ||
| (-) ອາກອນກຳໄລ |
ຄ. ໃບລາຍງານຜົນໄດ້ຮັບຕາມຂັ້ນຂອງການຄຸ້ມຄອງ ສຳລັບທຸລະກິດແບບປະສົມ
| ເນື້ອໃນລາຍການ | ປີກ່ອນ | ປີນີ້ສະຫລຸບບັນຊີ ວັນທີ31/12/2005 |
| · ສ່ວນຜິດດ່ຽງຕົ້ນທຶນລວມ | ||
| ຂາຍສິນຄ້າ | ||
| (-) ຕົ້ນທຶນການຊື້ຂອງສິນຄ້າທີ່ຂາຍ | ||
| · ສ່ວນຜິດດ່ຽງຕົ້ນທຶນການຜະລິດ | ||
| ການຜະລິດຂອງຜະລິດຕະພັນ ແລະ ການບໍລະການ | ||
| (-) ຕົ້ນທຶນທາງກົງຂອງຜະລິດຕະພັນທີ່ຂາຍ | ||
| · ຜົນຜະລິດຕາມມູນຄ່າຕົ້ນທຶນ | ||
| ຕົ້ນທຶນຂອງຜະລິດຕະພັນ ແລະ ການບໍລິການທີ່ຂາຍ | ||
| (+) ຜົນຜະລິດເກັບມ້ຽນໃນສາງ ແລະ ຊົມໃຊ້ເອງ | ||
| · ຕົ້ນທຶນເພີ່ມ | ||
| ຜົນຜະລິດຕາມມູນຄ່າຕົ້ນທຶນ | ||
| (-) ການຊົມໃຊ້ລະຫວ່າງກາງ | ||
| · ມູນຄ່າເພີ່ມລວມຍອດ | ||
| ຂາຍສິນຄ້າ, ຜະລິດຕິພັນ ແລະ ການບໍລິການທີ່ສະໜອງ | ||
| (+) ຜົນຜະລິດເກັບມ້ຽນໃນສາງ, ຄົງທີ່ ແລະ ຊົມໃຊ້ເອງ | ||
| (+) ລາຍຮັບຈາກກິດຈະການສຳຮອງ | ||
| (-) ການຊົມໃຊ້ລະຫວ່າງກາງລວມຍອດ | ||
| · ສ່ວນເກີນການທຸລະກິດລວມ | ||
| ມູນຄ່າເພີ່ມ | ||
| (-) ເງິນເດືອນ ແລະ ລາຍຈ່າຍປະເພດດຽວກັນ | ||
| · ຜົນໄດ້ຮັບຈາກການທຸລະກິດ | ||
| ສ່ວນເກີນການທຸລະກິດລວມ | ||
| (+) ລາຍຮັບອື່ນໆໃນການຄຸ້ມຄອງປົກະຕິ | ||
| (-) ລາຍຈ່າຍອື່ນໆໃນການຄຸ້ມຄອງປົກະຕິ | ||
| (-) ຄ່າຫລຸ້ຍຫ້ຽນ ແລະ ຄ່າເຊື່ອມມູນຄ່າໃນການທຸລະກິດ | ||
| · ຜົນໄດ້ຮັບກ່ອນການເສຍອາກອນ | ||
| ຜົນໄດ້ຮັບຈາການທຸລະກິດ | ||
| (+ ຫລື -) ຜົນໄດ້ຮັບຈາກການເຄື່ອນໄຫວຮ່ວມກັນ | ||
| (+ ຫລື -) ລາຍຮັບ – ລາຍຈ່າຍການເງິນ ແລະ ບັງເອີນ | ||
| · ຜົນໄດ້ຮັບ | ||
| ຜົນໄດ້ຮັບກ່ອນການເສຍອາກອນ | ||
| (-) ອາກອນກຳໄລ |
2.7. ໃບລາຍງານຜົນໄດ້ຮັບຕາມເນື້ອໃນ
| ລາຍການໃບລາຍງານ | ມູນຄ່າບັນຊີໃນປີນີ້ 2009 | ປີຜ່ານມາ 2008 |
| ຕົວເລກທຸລະກິດ (ນອກອາກອນ) | ||
| ຜົນຜະລິດເກັບມ້ຽນໃນສາງ | ||
| ຜົນຜະລິດຄົງທີ່ | ||
| I. ຜົນຜະລິດໃນປີ | ||
| ຊື້ທີ່ໄດ້ຊົມໃຊ້ | ||
| ບໍລິການທາງນອກ ແລະ ຊົມໃຊ້ອື່ນໆ | ||
| II. ຜົນຊົມໃຊ້ໃນປີ | ||
| III. ມູນຄ່າສ່ວນເພີ່ມໃນການທຸລະກິດ (I – II) | ||
| ລາຍຈ່າຍໃຫ້ພະນັກງານ | ||
| ອາກອນ, ຄ່າທຳນຽມ ແລະ ລາຍຈ່າຍປະເພດດຽວກັນ | ||
| IV. ສ່ວນເກີນລວມໃນການທຸລະກິດ | ||
| ລາຍຮັບອື່ນໆໃນການທຸລະກິດ | ||
| ລາຍຈ່າຍອື່ນໆໃນການທຸລະກິດ | ||
| ຫັກຄ່າຫລຸ້ຍຫ້ຽນ, ຄ່າເຊື່ມມູນຄ່າ ແລະ ເງິນແຮ | ||
| ເກັບຄືນຄ່າຫລຸ້ຍຫ້ຽນ, ຄ່າເຊື່ອມມູນຄ່າ ແລະ ເງິນແຮ | ||
| V. ຜົນໄດ້ຮັບໃນການທຸລະກິດ | ||
| ລາຍຮັບການເງິນ | ||
| ລາຍຈ່າຍການເງິນ | ||
| VI. ຜົນໄດ້ຮັບການເງິນ | ||
| VII. ຜົນໄດ້ຮັບກ່ອນການເສຍອາກອນ ( V + VI ) | ||
| ອາກອນຕ້ອງຈ່າຍບ້ວງຜົນໄດ້ຮັບປົກກະຕິ | ||
| ອາກອນເຍີ້ນຊຳລະ (ສ່ວນປ່ຽນແປງ) | ||
| ລວມຍອດລາຍຮັບຈາກກິດຈະການປົກກະຕິ | ||
| ລວມຍອດລາຍຈ່າຍຈາກກິດຈະການປົກກະຕິ | ||
| VIII. ຜົນໄດ້ຮັບສຸດທິຈາກກິດຈະການປົກກະຕິ | ||
| ອົງປະກອບພິເສດ-ລາຍຮັບ | ||
| ອົງປະກອບພິເສດ-ລາຍຈ່າຍ | ||
| IX. ຜົນໄດ້ຮັບພິເສດ | ||
| X. ຜົນໄດ້ຮັບສຸດທິໃນປີ | ||
| ພູດສ່ວນຂອງຜົນໄດ້ຮັບທີ່ໄດ້ຕີມູນຄ່າຫຸ້ນທຽບເທົ່າ (1) | ||
| XI. ຜົນໄດ້ຮັບສຸດທິຂອງບໍລິສັດລວມກິດຈະການ (1) | ||
| ໃນນັ້ນ: | ||
| ພູດສ່ວນຂອງຜົນປະໂຫຍດສ່ວນນ້ອຍ (1) | ||
| ພູດສ່ວນຂອງກຸ່ມ (1) |
2.8. ໃບລາຍງານຜົນໄດ້ຮັບຕາມຂອດວຽກ
| ເນື້ອໃນລາຍການ | ມູນຄ່າບັນຊີ ໃນປີນີ້ 2009 | ປີຜ່ານມາ2008 |
| ລາຍຮັບຈາກກິດຈະການປົກະຕິ | ||
| ຕົ້ນທຶນການຂາຍ | ||
| ສ່ວນຜິດດ່ຽງຕົ້ນທຶນລວມ | ||
| ລາຍຮັບອື່ນໆ ຈາກກິດຈະການປົກກະຕິ | ||
| ຕົ້ນທຶນການຈຳໜ່າຍ | ||
| ຕົ້ນທຶນການບໍລິຫານ | ||
| ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍອື່ນໃນການທຸລະກິດ | ||
| ຜົນໄດ້ຮັບໃນການທຸລະກິດ | ||
| ລາຍຮັບການເງິນ | ||
| ລາຍຈ່ານການເງິນ | ||
| ຜົນໄດ້ຮັບກ່ອນການເສຍອາກອນ | ||
| ອາກອນຕ້ອງຈ່າຍບ້ວງຜົນໄດ້ຮັບປົກກະຕິ | ||
| ອາກອນເຍື້ອນຊຳລະ | ||
| ຜົນໄດ້ຮັບສຸດທິຈາກກິດຈະການປົກກະຕິ | ||
| ລາຍຮັບພິເສດ-ບັງເອີນ | ||
| ລາຍຈ່າຍພິເສດ-ບັງເອີນ | ||
| ຜົນໄດ້ຮັບສຸດທິໃນປີ | ||
| ພູດສ່ວນຂອງຜົນໄດ້ຮັບທີ່ໄດ້ຕີມູນຄ່າຫຸ້ນທຽບເທົ່າ (1) | ||
| ຜົນໄດ້ຮັບສຸດທິຂອງບໍລິສັດລວມກິດຈະການ (1) | ||
| ໃນນັ້ນ: | ||
| ພູດສ່ວນຂອງຜົນປະໂຫຍດສ່ວນນ້ອຍ (1) | ||
| ພູດສ່ວນຂອງກຸ່ມ (1) |
2.9. ສະຖານະການເງິນຕາມວິທີທາງກົງ
| ລາຍການທາງດ້ານການເງິນ | ມູນຄ່າບັນຊີປີນີ້ 09 | ປີຜ່ານມາ 08 |
| ກະແສເງິນສົດລວມທີ່ຕິດພັນກັບການທຸລະກິດ | ||
| ຮັບເງິນຈາກລູກຄ້າ | ||
| ຈຳນວນເງິນທີ່ຈ່າຍໃຫ້ຜູ້ສະໜອງ ແລະ ພະນັກງານ | ||
| ຈຳນວນເງິນຮັບຈາກລາຍໄດ້ອື່ນໆ | ||
| ດອກເບ້າຍ ແລະ ລາຍຈ່າຍການເງິນປົກກະຕິອື່ນໆ ທີ່ໄດ້ຊຳລະ | ||
| ອາກອນຜົນໄດ້ຮັບປົກກະຕິທີ່ໄດ້ຊຳລະ | ||
| ກະແສເງິນສົດລວມກ່ອນອົງປະກອບພິເສດ | ||
| ກະແສເງິນສົດລວມທີ່ຕິດພັນກັບເຫດການພິເສດ | ||
| ກະແສເງິນສົດລວມສຸດທິຈາກກິດຈະການປົກກະຕິ (ກ) | ||
| ກະແສເງິນສົດລວມທີ່ຕິດພັນກັບກິດຈະການລົງທຶນ | ||
| . ຈ່າຍເງິນອອກຊື້ຊັບສົມບັດຄົງທີ່ ມີຕົວຕົນ ແລະ ບໍ່ມີຕົວຕົນ | ||
| . ຮັບເງິນເຂົ້າຈາກການຂາຍຊັບສົມບັດຄົງທີ່ ມີຕົວຕົວ ຫລື ບໍ່ມີຕົວຕົນ | ||
| . ຈ່າຍເງິນອອກເພື່ອຊື້ຊັບສົມັບດຄົງທີ່ການເງິນ | ||
| . ຮັບເງິນເຂົ້າຈາກການຂາຍຊັບສົມບັດຄົງທີ່ການເງິນ | ||
| . ດອກເບ້ຍຮັບຈາກການໝູນເງິນ | ||
| . ເງິນປັນຜົນ ແລະ ພູດສ່ວນຜົນໄດ້ຮັບທີ່ໄດ້ຮັບ | ||
| ກະແສເງິນສົດສຸດທິຈາກການລົງທຶນ (ຂ) | ||
| ກະແສເງິນສົດລວມທີ່ຕິດພັນກັບການປະກອບທຶນ | ||
| . ຮັບເງິນເຂົ້າຫລັງຈາກການຈຳໜ່າຍຫຸ້ນ | ||
| . ເງິນປັນຜົນ ແລະ ເງິນແຈກຢາຍອື່ນໆທີ່ໄດ້ຮັບ | ||
| . ຮັບເງິນຈາກບ້ວງເງິນກູ້ຢືມ ຫລື ໜີ້ຕ້ອງສົ່ງຄ້າຍຄືກັນ | ||
| . ທົດແທນເງິນກູ້ຢືມ ຫລື ໜີ້ປະເພດດຽວກັນ | ||
| ກະແສເງິນສົດສຸດທິ ທີ່ຕິດພັນກັບການປະກອບທຶນ (ຄ) | ||
| ຜົນກະທົບສ່ວນປ່ຽນແປງ ອັດຕາແລກປ່ຽນຕໍ່ຊັບສິນຄ່ອງຕົວແລະເກືອບຄ່ອງຕົວ (1) | ||
| ສ່ວນປ່ຽນແປງເງິນສົດລວມໃນປີ (ກ + ຂ + ຄ) | ||
| ເງິນສົດລວມ ແລະ ສີ່ງທຽບເທົ່າເງິນສົດລວມໃນຕົ້ນປີ | ||
| ເງິນສົດລວມ ແລະ ສີ່ງທຽບເທົ່າເງິນສົດລວມໃນທ້າຍປີ | ||
| ສ່ວນປ່ຽນແປງເງິນສົດລວມໃນປີ | ||
| ສົມທຽບຜົນໄດ້ຮັບໃນປີ |
2.10. ສະຖານະການເງິນຕາມວິທີທາງອ້ອມ
| ລາຍການທາງດ້ານການເງິນ | ມູນຄ່າບັນຊີ ໃນປີນີ້ 2009 | ປີຜ່ານມາ 2008 |
| ກະແສເງິນສົດລວມ ທີ່ຕິດພັນກັບການທຸລະກິດ | ||
| . ຜົນໄດ້ຮັບສຸດທິໃນປີ | ||
| ປັບ : | ||
| . ຄ່າຫລຸ້ຍຫ້ຽນ, ຄ່າເຊື່ອມມູນຄ່າ ແລະ ເງິນແຮ | ||
| . ສ່ວນປ່ຽນແປງອາກອນເຍີ້ນຊຳລະ | ||
| . ສ່ວນປ່ຽນແປງເຄື່ອງໃນສາງ | ||
| . ສ່ວນປ່ຽນແປງ ບັນຊີລູກຄ້າ ແລະ ໜີ້ຕ້ອງຮັບອື່ນໆ | ||
| . ສ່ວນປ່ຽນແປງ ບັນຊີຜູ້ສະໜອງ ແລະ ໜີ້ຕ້ອງສົ່ງອື່ນໆ | ||
| . ມູນຄ່າສ່ວນເກີນ ຫລື ສ່ວນຫລຸດຈາກການຂາຍຊັບສົມບັດຄົງທີ່ ນອກອາກອນ | ||
| ກະແສເງິນສົດລວມ ທີ່ຕິດພັນກັບການທຸລະກິດ (ກ) | ||
| ກະແສເງິນສົດລວມ ທີ່ຕິດພັນກັບການລົງທຶນ | ||
| . ຈ່າຍເງິນອອກ ຊື້ຊັບສົມບັດຄົງທີ່ | ||
| . ຮັບເງິນເຂົ້າ ຈາກການຂາຍຊັບສົມບັດຄົງທີ່ | ||
| . ຜົນກະທົບຂອງສ່ວນປ່ຽນແປງຂອດຂອງການລວມກິດຈະການ (1) | ||
| ກະແສເງິນສົດລວມສຸດທິ ຈາກການລົງທອນ (ຂ) | ||
| ກະແສເງິນສົດລວມທີ່ຕິດພັນກັບການປະກອບທຶນ | ||
| . ເງິນປັນຜົນຈ່າຍໃຫ້ຜູ້ຖືຫຸ້ນ | ||
| . ເພີ່ມທຶນຂື້ນ ເປັນເງິນຮັບເຂົ້າຄັງ | ||
| . ຮັບເງິນ ຈາກການຈຳໜ່າຍພັນທະບັດ, ກູ້ຢືມ | ||
| . ທົດແທນ ເງິນກູ້ຢືມ ແລະ ໜີ້ປະເພດດຽວກັນ | ||
| ກະແສເງິນສົດ ລວມສຸດທິ ຈາກການປະກອບທຶນ (ຄ) | ||
| ສ່ວນປ່ຽແປງເງິນສົດລວມໃນປີ (ກ + ຂ + ຄ) | ||
| ເງິນສົດລວມຕົ້ນປີ | ||
| ເງິນສົດລວມທ້າຍປີ | ||
| ຜົນກະທົບ ຂອງສ່ວນປ່ຽນແປງອັດຕາແລກປ່ຽນເງິນຕາຕ່າງປະເທດ (1) | ||
| ສ່ວນປ່ຽນແປງເງິນສົດລວມ |
3. ບັນດາລະບົບການບັນທຶກບັນຊີ
ການເລືອກເພັ້ນລະບົບການບັນທຶກບັນຊີມີສາມລະບົບດ້ວຍກັນ
-ລະບົບມານຖານທີ່ນໍາໃຊ້ບັນຊີປະຈຳວັນຫົວດຽວ
– ລະບົບມານຖານທີ່ນໍາໃຊ້ບັນຊີປະຈໍາວັນສໍາຮອງຫລາຍຫົວ
– ລະບົບລວມສູນທີ່ນໍາໃຊ້ປື້ມປະຈໍາວັນສໍາຮອງຫຼາຍຫົວ
3.1. ລະບົບມາດຕະຖານທີ່ນຳໄຊ້ປື້ມບັນຊີປະຈຳວັນຫົວດຽວ
ລະບົບມາດຖານທີ່ນໍາໃຊ້ບັນຊີປະຈໍາວັນຫົວດຽວ ແມ່ນການດໍາເນີນຕາມບາດກ້າວເດີມອັນດຽວກັນກັບດັ່ງທີ່ໄດ້ສະເໜີມາແລ້ວກ່ຽວກັບວົງຈອນ (ບັນດາຮອບວຽນການບັນຊີ)ດັງແຜນວາດດັ່ງຕໍ່ໄປນີ້)
3.1.1. ການກະກຽມເອກະສານໃນການລົງບັນຊີ
ການກະກຽມກ່ອນການລົງບັນຊີ ແມ່ນການສະແດງອອກດ້ວຍການບັນທຶກລາຍການໃນເບື້ອງຕົ້ນໂດຍໃຫ້ຈຳນວນ ເງິນຈົດໜີ້ແລະຈົດມີຢູ່ໃນລະດັບຕໍ່າສຸດ, ວິທີນີ້ອາດຈະຈົດຢູ່ໃນເອກະສານພື້ນຖານເລີຍກໍ່ໄດ້ຫລືບໍ່ດັ່ງນັ້ນກໍ່ຕ້ອງໄດ້ສ້າງເອກະສານບັນຊີຂື້ນເຊີ່ງເອີ້ນຕາມເນື້ອໃນວ່າ: ‘’ໃບຈົດ ຕົວເລກເຂົ້າບັນຊີ, ໃບກະກຽມກ່ອນການລົງບັນຊີ ຫລື ບັດຜ່ານບັນຊີ’’.
ຕົວຢ່າງ: ຈ່າຍເງິນສົດຊື້ປື້ມ 20,000 ກີບ, ຄ່າໜັງສືພິມ 30,000 ກີບ, ຄ່າຂົນສົ່ງ 15,000 ກີບ, ຄ່າໂທລະສັບ 80,000 ກີບ, ຄ່ານໍ້າດື່ມບໍລິສຸດ 20,000 ກີບ.
ບໍລິສັດ: …………………………………………..
ການບັນຊີ-ການເງິນ: ………………………………
| ບັດຜ່ານບັນຊີ | ເລກທີ: 0084N.075 | ມູນຄ່າບັນຊີ | ||||||
| ໃບຢັ້ງຢືນ | ລາຍການ | ບັນຊີໜີ້ | ບັນຊີມີ | ໜີ້ | ມີ | |||
| ເລກທີ | ວັນທີ | ເລກບັນຊີ | ຍ່ອຍ | ເລກບັນຊີ | ຍ່ອຍ | DR | CR | |
| 087 | 28/08 | ຄ່າເຄື່ອງໃຊ້ຫ້ອງການ | 606 | 3 | 20,000 | |||
| 098 | 28/08 | ຈ່າຍຄ່າໜັງສືພິມ | 623 | 3 | 30,000 | |||
| 158 | 28/08 | ຄ່າຂົນສົ່ງ | 624 | 3 | 15,000 | |||
| 258 | 29/08 | ຄ່າໂທລະສັບ | 626 | 3 | 80,000 | |||
| 077 | 29/08 | ຄ່ານໍ້າດື່ມບໍລິສຸດ | 658 | 20,000 | ||||
| 082 | 29/08 | ຈ່າຍເງິນສົດ | 571 | 165,000 | ||||
| ຈ່າຍ | ກວດກາ | ການບັນຊີ-ການເງິນ | ||||||
| oting Officer | udited Pass | ccounting-Finance | ||||||
ປື້ມບັນຊີປະຈຳວັນທົ່ວໄປ
| ວ.ດ.ປ | ໃບຢັ້ງຢືນ | ເນື້ອໃນລາຍການ | ເລກໝາຍບັນຊີ | ຈຳນວນເງິນ | |||
| ລ/ທ | ວ/ທ | ໜີ້ | ມີ | ໜີ້ | ມີ | ||
| 31/08 | 075 | 28.08 | ຄ່າເຄື່ອງໃຊ້ຫ້ອງການ | 6063 | 20,000 | ||
| ຈ່າຍຄ່າໜັງສືພິມ | 6233 | 30,000 | |||||
| ຄ່າຂົນສົ່ງ | 6242 | 15,000 | |||||
| ຄ່າໂທລະສັບ | 6263 | 80,000 | |||||
| ຄ່ານໍ້າດື່ມບໍລິສຸດ | 658 | 20,000 | |||||
| ຄ່າຍເງິນສົດ | 571 | 165,000 | |||||
| ລວມມູນຄ່າ | 165,000 | 165,000 | |||||
3.1.2. ການສ້າງປື້ມບັນຊີໃຫຍ່ສໍາຮອງ
ວິທີການນີ້ມີຄວາມສຳຄັນກ່ວາໝູ່ ໃນການປັບປຸງສະເພາະວິສາຫະກິດ ທີ່ມີແຜນຜັງການບັນຊີລະອຽດສົມ ຄວນຄື: ມີການເປີດບັນຊີສຳລັບແຕ່ລະລູກຄ້າ ຫລື ແຕ່ລະຜູ້ສະໜອງ.
ບັນດາລາຍການທີ່ໄດ້ບັນທຶກ ຢູ່ໃນປື້ມບັນຊີປະຈຳວັນຈະໄດ້ຍົກຍອດໄປສອງບ່ອນຄື: ຢູ່ໃນປື້ມບັນຊີລວມ (ປື້ມບັນ ຊີໃຫຍ່ທົ່ວໄປ ແລະ ຢູ່ໃນບັນຊີບຸກຄົນ ຫລື ບັນຊີໃຫຍ່ສຳຮອງ) ຈາກປື້ມບັນຊີໃຫຍ່ສຳຮອງແຕ່ລະຫົວຈະ ໄດ້ສັງລວມ ເຂົ້າກັນ ເພື່ອສ້າງໃບດຸ່ນດ່ຽງສຳຮອງທີ່ເອີ້ນວ່າ: ໃບສັງລວມຕາມຊື່ ຍອດລວມທັງໝົດທີ່ຄິດໄລ່ອອກຢູ່ ໃນໃບສັງ ລວມຕົວເລກດັ່ງກ່າວນີ້ (ລວມຍອດບັນດາຕົວເລກ ຫລື ຂອງແຕ່ລະບັນຊີ) ຕ້ອງກົງກັບຕົວເລກຂອງບັນຊີ ລວມທີ່ສະແດງອອກຢູ່ໃນໃບດຸ່ນດ່ຽງທົ່ວໄປ.
ປື້ມບັນຊີໃຫຍ່ທົ່ວໄປລູກຄ້າ
| ໜີ້ 4211 ມີ | |
| 5,000 | 8,000 |
| 15,000 | 6,000 |
| 16,000 | 5,000 |
| 35,000 | 17,000 |
| 91,000 | 36,000 |
| ຍອດເຫລືອ ໜີ້ 55,000 | |
3.2. ລະບົບລວມສູນທີ່ນຳໄຊ້ປື້ມບັນຊີປະຈໍາວັນຫົວດຽວ
– ການແບ່ງງານຕາມພາກສ່ວນ.
– ການແບ່ງງານຕາມໄລຍະເວລາ.
3.2.1. ການແບ່ງງານຕາມພາກສ່ວນ.
ແມ່ນການແຍກປື້ມບັນຊີປະຈໍາວັນອອກເປັນຫຼາຍປື້ມບັນຊີປະຈໍາວັນລາຍລະອຽດຕາມແຕ່ລະລາຍການເອີ້ນວ່າປື້ມບັນຊີປະຈໍາວັນສໍາຮອງ ແລະນອກຈາກນັ້ນຍັງມີປື້ມບັນຊີໃຫຍ່ທົ່ວໄປ ແລະປື້ມບັນຊີໃຫຍ່ສໍາຮອງເປັນຫຼາຍຫົວອີກ.
3.2.2. ການແບ່ງງານຕາມໄລຍະ.
ການບັນຊີສໍາຮອງ (ບັນຊີລະອຽດ) ແມ່ນການດໍາເນີນການລົງບັນຊີບັນດາລາຍການເຄື່ອນໃຫວທີ່ເກີດຂື້ນເຂົ້າປື້ມ ບັນຊີປະຈໍາວັນສໍາຮອງ ແລະ ຍົກຍອດໄປເຂົ້າປື້ມບັນຊີໃຫຍ່ສໍາຮອງ(ບັນຊີບຸກຄົນເປັນປະຈໍາແຕ່ລະວັນ. ການດໍາ ເນີນການດັ່ງກ່າວຊ່ວຍໃຫ້ຕິດຕາມການເຄື່ອນໃຫວປ່ຽນແປງຍອດເຫຼືອຂອງບັນຊີບຸກຄົນໄດ້ຢ່າງເປັນປະຈໍາ.
ການບັນຊີທົ່ວໄປ:ບັນຊີລວມ ແມ່ນການດໍາເນີນບັນຊີເປັນໄລຍະໂດຍທົ່ວໄປແລ້ວ ແມ່ນທຸກໆເດືອນ ເຊິ່ງແມ່ນການ ລວມຍອດຕົວເລກຂອງປື່ມບັນຊີປະຈໍາວັນສໍາຮອງ ແລະ ມີການລວມສູນຕົວເລກລວມຍອດດັ່ງກ່າວເຂົ້າປື້ມບັນ ຊີປະຈໍາວັນສໍາຮອງທັງໝົດແລ້ວນຳໄປສ້າງໃບສັງລວມບຸກຄົນ ແລະ ສ້າງໃບດຸ່ນດ່ຽງທົ່ວໄປ.
ຄວານເອົາໃຈໃສ່:ກ່ຽວກັບການຈົດກ່າຍລາຍການດຽວເຂົ້າປື້ມບັນຊີປະຈໍາວັນສໍາຮອງສອງຫົວ
ຕົວຢ່າງ:
– ຈ່າຍເງິນສົດຊື້ເຄື່ອງໃຊ້ຫ້ອງການ
– ຂາຍສິນຄ້າໄດ້ຮັບເປັນເງິນສົດ
– ຖອນເງິນສົດຈາກທະນາຄານ
– ມອບເງິນສົດເຂົ້າທະນາຄານ
ພື່ອຫຼີກເວັ້ນການຈົດກ່າຍລາຍການດັ່ງກ່າວຊໍ້າກັນຕ້ອງນໍາໃຊ້ບັນຊີ (59 ໂອນສະສາງພາຍໃນ)ເຊິ່ງມີເນີ້ອໃນດັ່ງນີ້:
– ບັນຊີ 591 ໃຊ້ສໍາລັບພົວພັນກ່ຽວກກັບການມອບເງິນສົດເຂົ້າທະນາຄານ ແລະຖອນເງິນ ສົດຈາກທະນາຄານເຂົ້າ ຄັງເງິນສົດ
– ບັນຊີ 592 ໃຊ້ສໍາລັບພົວກ່ຽວກັບການຈ່າຍເງິນສົດ ຫຼື ເງິນຝາກເຊິ່ງມີເນື້ອໃນພົວພັນເຖິງບັນດາລາຍການຊື້ (ບັນຊີປະເພດ 6 )
– ບັນຊີ 593 ໃຊ້ສໍາລັບພົວພັນກ່ຽວກັບລາຍຮັບທີ່ເປັນເງິນສົດຫຼືເງິນຝາກທະນາຄານ ເຊິ່ງມີເນື້ອໃນພົວພັນເຖິງ ບັນດາລາຍການຂາຍ (ບັນຊີປະເພດ 7)
4. ບັນດາຂໍ້ຜິດພາດ
4.1. ຕົ້ນເຫດຂອງຂໍ້ຜິດພາດ
– ຢູ່ໃນປື້ມບັນຊີປະຈໍາວັນ. ຂໍ້ຜິດພາດທີ່ຈະເກີດຂື້ນແມ່ນຢູ່ໃນສອງກໍລະນີຄື: ຂໍ້ຜິດພາດຈາການລົງບັນຊີ ແລະ ຂໍ້ຜິດພາດຈາກການຈົດຈໍານວນເງິນເຊັ່ນ: ເລກສູນບໍ່ພໍ, ເລກສູນເກີນ, ຈົດປີ້ນກັນ ແລະຂໍ້ຜິດພາດຈາການລວມ ຍອດຕົວເລກ.
– ຂໍ້ຜິດພາດໃນປື້ມບັນຊີໃຫຍ່. ອາດຈະເກີດຈາກຍອດຍົມາຈາກປື້ມບັນຊີປະຈໍາວັນໄປຫາບັນຊີໃຫຍ່ອາດຈະມີການ ຫຼົງລືມ ຫຼື ມີການຍົກໄປສອງເທື່ອຫຼືອາດມີການຍົກໄປໃສ່ບັນຊີໜຶ່ງ ແທ່ນທີ່ຈະຍົກໄປໃສ່ບັນຊີໜຶ່ງ, ຈົດຈໍານວນຜິດ ແລະການລວມຍອດບັນຊີຜິດ.
– ຂໍ້ຜິດພາດໃນໃບດຸ່ນດ່ຽງ.ອາດເກີດຈາກການຈົດກ່າຍບັນຊີເຊັ່ນ: ຈຳນວນລວມຍອດຍົກມາ ຈາກໃບດຸ່ງດ່ຽງຂໍ້ ຜິດພາດໃນການຄິດໄລ່ໃນດ້ານໜີ້ ແລະດ້ານມີຫຼືການຄິດໄລ່ຍອດເຫຼືອ.
4.2. ການດັດແກ້ຂໍ້ຜິດພາດ
ຜ່ານບັນຊີປີ້ນກັບ
| ວັນທີ | ໃບຢັ້ງຢືນ | ເນື້ອໃນລາຍການ | ເລກບັນຊີ | ຈໍານວນເງິນ | |||
| ໜີ້ | ມີ | ໜີ້ | ມີ | ||||
| 10/7 | ເລກທີ | ວັນທີ | ຄັງເງິນສົດເປັນເງິນກີບ | 571 | 3.000.000 | ||
| ລູກຄ້າຕິດໜີ້ | 421 | 3.000.000 | |||||
| ລາຍການດັດແກ້ | |||||||
| 30/7 | ລູກຄ້າຕິດໜີ້ | 421 | 3.000.000 | ||||
| ຄັງເງິນສົດເປັນເງິນກີບ | 571 | 3.000.000 | |||||
| 30/7 | ຄັງເງິນສົດເປັນເງິນກີບ | 571 | 300.000 | ||||
| ລູກຄ້າຕິດໜີ້ | 421 | 300.000 | |||||
ທີຈົດດ້ວຍເລກລົບ
| ວັນທີ | ໃບຢັ້ງຢືນ | ເນື້ອໃນລາຍການ | ເລກບັນຊີ | ຈໍານວນເງິນ | |||
| ໜີ້ | ມີ | ໜີ້ | ມີ | ||||
| 10/7 | ເລກທີ | ວັນທີ | ຄັງເງິນສົດເປັນເງິນກີບ | 571 | 3.000.000 | ||
| ລູກຄ້າຕິດໜີ້ | 421 | 3.000.000 | |||||
| ລາຍການດັດແກ້ | |||||||
| 30/7 | ລູກຄ້າຕິດໜີ້ | 421 | 500.000 | ||||
| ຄັງເງິນສົດເປັນເງິນກີບ | 571 | 500.000 | |||||